出口退税的题目-财税百晓

问题：出口退税的题目

问题状态：已解决

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提问时间：2008-10-30 15:47:18

某有出口经营权的生产企业（一般纳税人，非新办企业），2004年3月从国内购进生产用的磷酸三丁酯，取得增值税专用发票上注明的税款为68000元，已支付运费10000元并取得符合规定的运输发票；本月内销货物的销售额（不含税）为150000元，出口销售收入为40000美元。另外，本月进行所属期2月的退税申报，退税审核通过并审批出来的出口货物的离岸价格为42000美元，退税机关出具的《生产企业进料加工免税证明》对应的免税进口料件组成计税价格为82000元人民币，所属期2月的留抵税额为27096元。（增值税税率为17％，出口退税率13％，汇率为1:8.30）。根据上述资料，试计算本月的应退税额和免抵税额。

问题分类：财经会计类 - 税务业务探讨提问区域： -

提问者：robotAsk

最佳答案 (该答案于2008-10-30 15:47:20被设置为最佳答案)

写的简单些:
不得免抵退=(40000+42000)*8.30*(0.17-0.13)-82000*(0.17-0.13)=23944
应纳增值税=150000*0.17-(68000+10000*0.07-23944)-27096=-46352
免抵退税=(40000+42000)*8.30*0.13-82000*0.13=77818
应退税额=46352
免抵税额=77818-46352=31466

回答者：robotRe 回复时间：2008-10-30 15:47:21